法人での不動産購入　メリットと注意点を整理

Q1: 法人で不動産を購入するメリットは何ですか？

法人で不動産を購入するメリットのひとつは、法人税などの税制上の違いや経費計上の仕組みの違いにより、節税につながる可能性があることです。所得が多いほど、その効果を実感しやすい傾向があります。

法人で不動産を購入する際に押さえておきたいポイント

法人で不動産を購入する際は、税制の仕組みを理解しておくことが重要です。

個人の所得税は累進課税のため、所得が増えるほど税率が高くなります。一方、中小法人では個人とは異なる税制が適用されるため、所得が多い場合は個人より税負担を抑えられる可能性があります。

また、法人は修繕費や借入金利息などを経費計上でき、建物は減価償却費として複数年にわたり費用計上できます。さらに、法人で発生した赤字は最大10年間繰り越せます。個人より繰越期間が長く、将来の黒字と相殺しやすい仕組みです。

Q2: 法人と個人、不動産購入はどちらが有利ですか？

法人と個人のどちらが有利かは、所得水準や購入目的によって異なるため、それぞれのメリットを踏まえて選ぶことが大切です。

法人が有利になりやすいケース

資本金1億円以下の中小企業では、課税所得が900万円を超える場合、個人の所得税率が法人税率を上回ることがあります。そのため、法人で不動産を購入した方が税負担を抑えられる可能性があります。

また、法人で不動産を保有している場合は、不動産ではなく法人の株式が相続財産となるため、状況によっては資産承継を進めやすくなるでしょう。

さらに、海外不動産へ投資する法人では、減価償却費を活用することで、法人税負担の発生時期を平準化しながら、中長期的な資金計画を立てられる場合があります。個人においては、税制改正により海外中古不動産を活用した損益通算の取り扱いが見直されましたが、法人では現在も物件の種類や保有目的によって、減価償却を活用した税務戦略を検討できるケースがあります。

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個人が有利になりやすいケース

5年を超えて保有した不動産を売却する場合、個人の長期譲渡所得税率は所得税・住民税を合わせて20.315%に抑えられます。一方、法人の売却益は事業全体の所得と合算されて法人税などの対象となるため、個人のような優遇税率は適用されません。

このような理由から、長期保有後の売却を見込む場合や、住居として自己利用する場合は、個人での購入が適しているケースがあります。

Q3: 法人が不動産を購入する際のデメリットや注意点は何ですか？

法人での不動産購入は、赤字でも発生する法人住民税の均等割や、事業用ローンならではの金利水準、売却時の税負担といった制約があります。これらの負担も考慮したうえで、購入を検討することが大切です。

知っておくべきコスト・税務・資金調達の注意点

法人で不動産を購入する場合、赤字であっても法人住民税（均等割）などの税金が発生します。個人は所得がなければ住民税が発生しないため、この点は法人特有の負担です。

個人向けの住宅ローンは利用できず、事業用融資や不動産投資ローンを利用します。不動産の売却時には、個人より税負担が重くなる場合もあります。そのため、将来の売却も見据え、購入時だけでなく、保有中や売却時まで含めた資金計画を立てておくことが大切です。

Q4: 法人が不動産を購入するには、どのような手順が必要ですか？

法人による不動産購入は、収支計画の作成、物件選定と買付証明書の提出、ローン審査と決済、管理会社の選定という流れで進みます。個人の住宅購入とは手順が異なるため、事前に流れを把握しておくことが大切です。

法人による不動産購入の流れ

まず、収支計画を立てて購入予算を明確にし、物件を選定して買付証明書を提出します。その後、融資審査を経て売買契約と決済を行い、管理会社を選定して運用を開始します。法人名義の融資は住宅ローンと審査基準が異なるため、決算書などを事前に整理しておくと手続きを進めやすくなります。

また、法人名義での購入は、融資審査や契約手続きに時間がかかる場合もあるため、スケジュールに余裕を持って準備を進めましょう。

Q5: 法人での不動産購入を検討するとき、専門家に相談した方がいいですか？

法人での不動産購入を検討する際は、専門家へ相談すると安心です。税務面や購入時の手続きについて相談できます。

専門家に確認すべき理由と相談先の選び方

税務の仕組みは法人と個人で異なり、判断を誤ると想定していた節税効果が得られない場合があります。税理士に相談すれば、所得水準や物件の用途に応じたシミュレーションを受けられます。

税理士へ早い段階で相談することで、法人の状況に合わせたアドバイスを受けやすくなります。相談先を選ぶ際は、不動産に関する相談実績が豊富か、法人税務に詳しいかどうかを確認すると、適切なサポートを受けやすいでしょう。

まとめ

法人と個人では税制や資金調達の仕組みが異なるため、自社の事業計画や将来の運用方針に合わせて検討することが重要です。法人での不動産購入は、税制上のメリットが期待できる一方、税負担や資金調達など、注意すべき点もあります。自社の状況を踏まえて判断し、必要に応じて専門家へ相談することが大切です。